公司存在的目的：生存、發(fā)展、獲利。公司要實(shí)現(xiàn)其目的，內(nèi)審、內(nèi)控、風(fēng)控可以說是公司的“防火墻”、“保健醫(yī)生”。內(nèi)審、內(nèi)控、風(fēng)控的落腳點(diǎn)要導(dǎo)向組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、遠(yuǎn)景、規(guī)劃，從近處說，要服務(wù)組織某階段的發(fā)展目標(biāo)（短期目標(biāo)），從這個(gè)角度分析，三者目標(biāo)導(dǎo)向是一致的。

合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)控的關(guān)系

一、風(fēng)險(xiǎn)管控的層級(jí)：合規(guī)-內(nèi)控-風(fēng)控

（1）合規(guī)是“打基礎(chǔ)”

合規(guī)的核心：“確保公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵循內(nèi)外部的法律、制度、條例、規(guī)范、指引等”

合規(guī)的產(chǎn)出：合規(guī)可以起到最基本的抑制操作風(fēng)險(xiǎn)的作用

合規(guī)的短板：只能發(fā)現(xiàn)問題而不能解決問題

（2）內(nèi)控是合規(guī)的“最高等級(jí)”

內(nèi)控的核心：不但要求合規(guī)，還要考察“規(guī)”的狀態(tài)（是否完善、是否有配套指引、執(zhí)行過程是否完善）

內(nèi)控的重點(diǎn)：與合規(guī)相比，合規(guī)注重結(jié)果，內(nèi)控重視過程。并在此基礎(chǔ)上發(fā)展較完善的工具和方法（COSO框架）

內(nèi)控的優(yōu)點(diǎn)：內(nèi)控是抑制操作層面風(fēng)險(xiǎn)的最佳手段

內(nèi)控的缺點(diǎn)：內(nèi)控對(duì)需要站在一定管理高度的風(fēng)險(xiǎn)（如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等）無能為力。（例如內(nèi)控?zé)o法衡量資本市場(chǎng)波動(dòng)會(huì)給公司帶來多大風(fēng)險(xiǎn)）

（3）風(fēng)控管理是風(fēng)險(xiǎn)管控的“最高形式”

風(fēng)控管理的核心：“兩個(gè)必須”

必須把風(fēng)險(xiǎn)管理的職能提升到高級(jí)管理層

必須設(shè)立獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門

公司內(nèi)各類風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)分散、獨(dú)立，設(shè)立統(tǒng)一的部門，站在管理層的高度來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢視，才能避免“頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳”。

二、風(fēng)控與內(nèi)控的異同

（1）相同點(diǎn)

風(fēng)控與內(nèi)控本質(zhì)上都是通過評(píng)估、防范、控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（2）不同點(diǎn)

第一兩者審視風(fēng)險(xiǎn)的角度不同

       風(fēng)控主要圍繞企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，“自上而下”地辨識(shí)、評(píng)估、分析風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范和應(yīng)急管理的策略和措施。

內(nèi)控主要從流程合規(guī)、反舞弊角度出發(fā)，“自下而上”地診斷招標(biāo)采購、銷售、資金等具體運(yùn)營(yíng)流程中的內(nèi)部控制缺陷，并進(jìn)行整改。

風(fēng)控好比企業(yè)的“保健醫(yī)生”，主要職責(zé)是“治未病”。內(nèi)控好比企業(yè)的“急診醫(yī)生”，主要職責(zé)是“治已病”。

第二兩者處置風(fēng)險(xiǎn)的工具不同

       風(fēng)控主要采用風(fēng)險(xiǎn)地圖、流程數(shù)據(jù)分析、調(diào)查問卷、控制分析、專家評(píng)分等工具。隨著企業(yè)信息化程度的逐漸提高，以數(shù)據(jù)分析為核心的量化風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系（如REI指數(shù)）等越來越受到重視。

       內(nèi)控主要采用例行審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、合規(guī)檢查等形式，主要使用穿行測(cè)試、控制測(cè)試等工具，診斷重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要流程的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行缺陷。

目標(biāo)導(dǎo)向一致：戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向

       內(nèi)審、內(nèi)控、風(fēng)控都是基于治理、監(jiān)管等因素下的“產(chǎn)品”，繼續(xù)追溯產(chǎn)生的動(dòng)因。

       從內(nèi)部角度分析，兩權(quán)分立（所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)）是重要的因素之一，從外部角度分析，組織運(yùn)營(yíng)要滿足法律法規(guī)遵循性的要求。

內(nèi)審、內(nèi)控和風(fēng)控對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)就是一種制衡，對(duì)人的制衡，對(duì)事的制衡，對(duì)利益的制衡，制衡之外是對(duì)組織健康發(fā)展的一種促進(jìn)。